Wybór formy opodatkowania w 2025 roku
Prowadząc działalność gospodarczą możesz wybrać opodatkowanie:
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- według skali podatkowej (zasady ogólne) lub
- podatkiem liniowym.
Każdego roku, jako właściciel firmy, możesz zmienić sposób opodatkowania swojego przedsiębiorstwa. W 2025 roku proces ten jest zbliżony do lat poprzednich, jednak warto przypomnieć kluczowe terminy, etapy oraz zasady, aby nie stracić szansy na dopasowanie systemu podatkowego do swoich potrzeb.
Aby zmienić formę opodatkowania w 2025 roku, musisz zgłosić to najpóźniej do 20 lutego. Jeśli termin ten przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, zostanie on przesunięty na najbliższy dzień roboczy. Nowi przedsiębiorcy dokonują wyboru formy opodatkowania już podczas rejestracji działalności w CEIDG.
Zmiana formy opodatkowania wymaga aktualizacji danych w formularzu CEIDG-1. Wniosek możesz złożyć online przez portal CEIDG (www.biznes.gov.pl), osobiście w urzędzie miasta lub gminy, albo wysyłając go pocztą, przy czym podpis na dokumencie musi być notarialnie poświadczony. Urząd skarbowy automatycznie akceptuje zgłoszenie, co oznacza, że nie ma potrzeby dostarczania dodatkowych dokumentów.
Po zmianie formy opodatkowania, konieczna jest zmiana zasad prowadzenia księgowości. W przypadku skali podatkowej oraz podatku liniowego prowadzisz Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR), natomiast wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, musisz prowadzić ewidencję przychodów.
Wybór opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Jeśli w 2025 roku chcesz wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, powinieneś złożyć odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego, właściwego ze względu na miejsce zamieszkania, najpóźniej do 20. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z tej działalności. W sytuacji, gdy pierwsze przychody pojawiły się w grudniu, termin na złożenie oświadczenia upływa z końcem roku podatkowego. Dla podatników, którzy zaczną uzyskiwać przychody w styczniu 2025 r., oświadczenie musi być złożone do 20 lutego 2025 r.
W przypadku spółek, wszyscy wspólnicy muszą dostarczyć oświadczenia do odpowiednich urzędów skarbowych. Wybór tej formy opodatkowania, jeśli nie zostanie zmieniony, obowiązuje również w kolejnych latach.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oblicza się bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju osiąganych przychodów.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Stawki zależne od rodzaju działalności (np. 3%, 8,5%, 12%, 14%, 15%, 17%).
- Opodatkowanie przychodu, bez uwzględniania kosztów.
- Dla firm o niskich kosztach prowadzenia działalności.
Wybór opodatkowania podatkiem liniowym
Aby wybrać liniowy sposób opodatkowania w 2025 roku, musisz złożyć pisemne oświadczenie do odpowiedniego naczelnika urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu w danym roku podatkowym lub do końca roku, jeśli pierwszy przychód miał miejsce w grudniu. Dla tych, którzy uzyskają pierwszy przychód w styczniu 2025 r., termin składania oświadczenia upływa 20 lutego 2025 r.
Dokonany wybór tego sposobu opodatkowania, jeżeli nie ulegnie zmianie, obowiązuje również w latach kolejnych. Oświadczenie można złożyć na podstawie przepisów ustawy o CEIDG.
Podatek liniowy
- Stała stawka podatku: 19%.
- Brak możliwości korzystania z kwoty wolnej od podatku i części ulg podatkowych
- Polecany dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, lub ponoszących duże koszty prowadzenia działalności.
Wybór skali podatkowej
Skala podatkowa jest domyślną formą opodatkowania dochodów, o której wyborze nie musisz informować naczelnika urzędu skarbowego. W przypadku skali podatkowej dochód opodatkowuje się po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, które nie zostały uwzględnione w kosztach, oraz wybranych wydatków i darowizn.
O zmianie formy opodatkowania na zasady ogólne informujesz naczelnika urzędu skarbowego, gdy chcesz powrócić do tej formy po wcześniejszym wyborze podatku liniowego lub ryczałtu.
Skala podatkowa (zasady ogólne)
- Stawki: 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki.
- Możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz ulg podatkowych (np. ulgi na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem).
- Odpowiednia dla osób z umiarkowanymi dochodami lub tych, którzy chcą korzystać z ulg.