Nowy limit zwolnienia z VAT 240.000 zł od 2026 r. – praktyczny przewodnik
Od 1 stycznia 2026 r. mikro- i małe firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT aż do kwoty 240 000 zł rocznego obrotu. Sprawdź, co to oznacza i jak przygotować się na zmiany.
1. Dlaczego limit rośnie?
Nowelizacja ustawy o VAT podpisana 3 lipca 2025 r. podnosi dotychczasowy próg 200.000 zł do 240.000 zł w celu zmniejszenia biurokracji i złagodzenia skutków inflacji.
2. Warunki zwolnienia podmiotowego
Zwolnienie przysługuje podatnikom z siedzibą w Polsce, jeżeli wartość sprzedaży (bez podatku) nie przekroczyła limitu w poprzednim ani bieżącym roku. Do sprzedaży wlicza się m.in.: dostawę towarów, świadczenie usług, eksport oraz WDT.
Co nie wchodzi do limitu?
- Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość opodatkowana w innym kraju UE,
- sprzedaż środków trwałych i WNiP podlegających amortyzacji,
- transakcje zwolnione podmiotowo (z wyjątkiem nieruchomości, usług finansowych i ubezpieczeniowych).
3. Sprzedaż wykluczona ze zwolnienia
Zwolnienie nie obejmuje m.in. dostawy terenów budowlanych, e-commerce wybranych towarów (elektronika, kosmetyki), usług prawniczych, doradczych, jubilerskich i windykacyjnych.
4. Nowy przedsiębiorca a limit 240.000 zł
Dla firm zakładanych w ciągu roku limit ustala się proporcjonalnie. Jeśli działalność ruszy 1 lipca 2026 r., dostępny próg wyniesie ok. 120 658 zł (240 000 × 184/365).
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) jednoznacznie wskazuje, że należy obliczyć liczbę dni pozostałych do końca roku od daty rozpoczęcia działalności i zastosować odpowiedni procent do kwoty limitu.
5. Rezygnacja i powrót do zwolnienia
Rezygnacja wymaga złożenia VAT-R przed początkiem miesiąca. Powrót jest możliwy po minimum roku podatkowym, chyba że w 2025 r. sprzedaż przekroczy 200.000 zł, ale nie 240.000 zł – wtedy można wrócić do zwolnienia już 1 stycznia 2026 r.
6. Rok przejściowy 2025 – najczęstsze scenariusze
- Obrót ≤ 200.000 zł w 2025 r. – zwolnienie bez zmian, nowy limit 240.000 zł od 2026 r.
- Dobrowolna rezygnacja w 2025 r. – powrót możliwy dopiero 1 stycznia 2027 r.
- Obrót między 200.000 zł a 240.000 zł w 2025 r. – rejestracja do VAT po przekroczeniu 200 000 zł, ale powrót do zwolnienia 1 stycznia 2026 r. po aktualizacji VAT-R.
Rozwiązania potwierdza stanowisko Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym w przypadku takich podatników reguła jednego roku nie ma zastosowania. Oznacza to, że teoretycznie aktualizację VAT-R wskazującą na powrót do zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku można złożyć np. w marcu czy kwietniu 2026 roku, co potwierdza m.in. interpretacja Dyrektora KIS z 19 lutego 2025 r., znak 0114-KDIP1-3.4012.877.2024.2.K.
7. Checklist: przygotuj firmę na 2026 r.
- Prognozuj przychody na 2025 r. – oceń ryzyko przekroczenia 200.000 zł.
- Przy obrotach 200–240 tys. zł zaplanuj tymczasowe rozliczanie VAT.
- Ustal harmonogram: VAT-R, JPK, zmiana cenników brutto/netto.
- Przeanalizuj odliczony VAT od zakupów inwestycyjnych – możliwe korekty.
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym Constans, aby wybrać najlepszą strategię.
Podsumowanie
Podwyżka limitu do 240.000 zł ułatwi życie wielu mikroprzedsiębiorcom, jednak rok 2025 wymaga czujności. Wcześniejsza analiza przychodów i terminowa rejestracja pozwolą uniknąć zbędnych kosztów. Zespół Biura Rachunkowego Constans chętnie pomoże Ci bezpiecznie przejść przez zmiany.
